La Unidad de Información Financiera (UIF), un organismo autárquico y descentralizado de la Administración Pública Nacional, tiene la misión de analizar, tratar y transmitir información para prevenir e impedir el lavado de activos y la financiación del terrorismo.
Recientemente, la UIF ha emitido la Resolución 42/2024, que establece nuevos lineamientos para los contadores públicos en su rol de prevención de estos delitos. Para entender el alcance y el impacto de esta normativa, conversamos con dos referentes del ámbito contable: el Dr. CP Carlos Omegna, presidente del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Santa Fe, y el Dr. CP Rubén Rubiolo, presidente del Colegio de Graduados en Ciencias Económicas de Rosario.
Aspectos clave de la Resolución 42/2024
Carlos Omegna subraya que la resolución introduce como principal novedad el "enfoque basado en riesgos", lo que implica que los profesionales en Ciencias Económicas deben evaluar el nivel de riesgo de las actividades específicas de sus clientes y del sector en general. A partir de esa evaluación, deben implementar procedimientos que consideren suficientes para concluir que no se han realizado operaciones vinculadas con el lavado de dinero durante el período analizado.
Rubén Rubiolo amplía esta explicación, destacando que la resolución define nuevos conceptos como "actividades específicas, debida diligencia, efectividad del sistema de prevención, personas expuestas políticamente, y reportes sistemáticos". Además, amplía conceptos ya existentes como "cliente, sujetos obligados y operaciones sospechosas". En cuanto a las actividades específicas, se incorporan parámetros detallados para su materialidad, considerando ingresos en lugar del total de activos para entidades no obligadas, con actualizaciones semestrales según el salario mínimo vital y móvil.
Obligaciones de los Contadores Públicos
No todos los contadores están obligados a informar operaciones sospechosas. Según Rubén Rubiolo, solo aquellos que desarrollan "determinadas actividades específicas en nombre y representación de sus clientes" están obligados a cumplir con las disposiciones de la UIF. Estas actividades incluyen, entre otras, la compra o venta de inmuebles, administración de bienes y cuentas bancarias, y la creación o administración de personas o estructuras jurídicas. También están incluidos aquellos que realizan auditorías para entidades obligadas o que superan ciertos umbrales de ingresos.
Aquellos contadores alcanzados por esta normativa deben implementar una "estructura de control basada en un enfoque de riesgo" que cuente con un manual de procedimientos. Este manual debe regular y aplicar medidas que prevengan o mitiguen la posibilidad de realizar operaciones de lavado de activos, financiamiento del terrorismo o tráfico de armas de destrucción masiva. Además, los contadores deben identificar adecuadamente a sus clientes, definir un perfil transaccional y monitorear su evolución económica.
Omegna agrega que la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas está trabajando en una normativa que reemplazará la actual Resolución 420, facilitando la preparación de los reportes exigidos por la UIF.
Acompañamiento a los Profesionales
Carlos Omegna resalta la importancia de la "capacitación y el apoyo institucional" que las organizaciones profesionales pueden brindar en este contexto. Tanto los consejos profesionales como los colegios y asociaciones de graduados en Ciencias Económicas están comprometidos a acompañar a los profesionales mediante capacitaciones, guías de orientación y como intermediarios ante la UIF. Estas acciones buscan simplificar la implementación de la Resolución 42/2024, sin eximir a los profesionales de la necesidad de capacitarse y estudiar.
En un entorno global donde la lucha contra el lavado de dinero y la financiación del terrorismo es una prioridad, los entes que agrupan a los contadores en el sur de Santa Fe, incluyendo al Consejo Profesional y el Colegio de Graduados de Rosario, reafirman su compromiso de apoyar a los profesionales en esta importante tarea mediante jornadas y encuentros que sensibilicen y concienticen sobre la temática.
